Сообщений в теме: 1939

[Ruslan M]

Кто что скажет по этому поводу?

Там же все сказано

Доводы Бектыбаева С.С. со ссылкой на положения статьи 180 НК нельзя признать обоснованными и принять во внимание, поскольку названная статья к рассматриваемым правоотношениям, возникшим до вступления в силу Налогового кодекса 2008 года, не применима.

[Айбол]

 

Кто что скажет по этому поводу?

Там же все сказано

 

 

Доводы Бектыбаева С.С. со ссылкой на положения статьи 180 НК нельзя признать обоснованными и принять во внимание, поскольку названная статья к рассматриваемым правоотношениям, возникшим до вступления в силу Налогового кодекса 2008 года, не применима.

 

Только допер((( Спасибо Руслан. Понимается, если бы сделка была совершена после вступления в силу новой редакции НК, то истец был бы прав?   

[Айбол]

 

Правильно ли будет, если мать закажет оценку, чтобы определить рыночную стоимость и на основании оценки, в дарственной укажет сумму подаренного имущества?

В дарственной сумма не указывается, так как это безвозмездная передача.

Но оценку сделать надо на момент регистрации право собственности на основании договора дарения.

 

 

Не будут ли меня потом таскать по налоговым и требовать уплаты каких то налогов?

Таскать могут. Поэтому сделайте оценку и храните её в течении 5 (пяти) лет. Ко мне "пришли через 4,5 года. пришлось доказывать, что я не верблюд))).

 

 

И если не будет дохода, то соответственно нужно ли сдавать декларацию по ИПН?

Нет дохода, который получаете не из источника выплаты, то и декларацию нет необходимости заполнять.

 

 

Получается в моем случае после совершения дарственной сделки необходимо будет от себя заказать оценку и сразу оформить право собственности? Тогда уж точно клиент будет всегда прав! Спасибо за разъяснение! Разговаривал со знакомыми налоговиками, ни в какую, говорят заставят платить налог(  

[Ruslan M]

в моем случае после совершения дарственной сделки необходимо будет от себя заказать оценку и сразу оформить право собственности?

Не совсем. А именно:

- заключаете договор дарения

- регистрируете право собственности

- до 31 марта года следующего за отчетным производите оценку рыночной стоимости на момент регистрации права собственности (ретроспективная оценка).

 

"На пальцах" пример:

- договор дарения заключен 10 ноября 2014 года

- право собственности зарегистрировано 15 ноября 2014 года

- оценка произведена (отчет об оценке) 15 января 2015 года, т.е. оценка рыночной стоимости квартиры на 15 ноября 2014 года.

 

При "звонке" с налоговой предоставляете отчет об оценке. При возникновении речей "заставим платить" тыкаем в НК РК 180-1 (выделенное красным)

Скрытый текст

Статья 180-1. Доход от прироста стоимости при реализации
имущества физическим лицом, а также
индивидуальным предпринимателем,
применяющим специальный налоговый режим для
субъектов малого бизнеса

1. Доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, возникает при реализации следующего имущества, находящегося на территории Республики Казахстан:
1) жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;
2) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, под гараж, на которых расположены объекты, указанные в подпункте 1) настоящего пункта, находящиеся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;
3) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, садоводства, под гараж, на которых не расположены объекты, указанные в подпункте 1) настоящего пункта, в случае, если период между датами составления правоустанавливающих документов на приобретение и на отчуждение земельного участка и (или) земельной доли составляет менее года;
4) земельных участков и (или) земельных долей с целевым назначением, не указанным в подпунктах 2) и 3) настоящего пункта;
5) инвестиционного золота;
6) недвижимого имущества, за исключением указанного в подпунктах 1) – 4) настоящего пункта;
7) механических транспортных средств и прицепов, подлежащих государственной регистрации, находящихся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;
8) ценных бумаг, доли участия, а также производных финансовых инструментов (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива).
2. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в подпунктах 1) – 7) пункта 1 настоящей статьи, является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения, если иное не установлено пунктами 3 – 7 настоящей статьи.
3. В случае реализации недвижимого имущества, приобретенного путем долевого участия в жилищном строительстве, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой договора о долевом участии в жилищном строительстве.
4. В случае реализации недвижимого имущества, приобретенного в результате уступки права требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и стоимостью, по которой налогоплательщик приобрел право требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве.
5. В случае реализации физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, имущества, указанного в подпунктах 1) – 7) пункта 1 настоящей статьи, которое ранее было включено в объект налогообложения в соответствии с пунктом 4 статьи 427 настоящего Кодекса в виде безвозмездно полученного имущества или по которому ранее был определен доход в виде безвозмездно полученного имущества в соответствии со статьей 96 настоящего Кодекса, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и стоимостью безвозмездно полученного имущества, включенной ранее в доход.
6. В случаях реализации индивидуального жилого дома, построенного лицом, его реализующим, а также имущества, указанного в подпунктах 1) – 7) пункта 1 настоящей статьи, полученного в виде наследования, благотворительной помощи (за исключением случая, предусмотренного пунктом 5 настоящей статьи), доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и рыночной стоимостью на реализуемое имущество на дату возникновения права собственности.
При этом такая рыночная стоимость должна быть определена налогоплательщиком не позднее срока, установленного для представления декларации по индивидуальному подоходному налогу за налоговый период, в котором реализовано такое имущество. В целях настоящего пункта рыночной стоимостью является стоимость, определенная в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности.
7. В случае, указанном в пункте 6 настоящей статьи, при отсутствии рыночной стоимости, определенной на дату возникновения права собственности на реализованное имущество, указанное в подпунктах 1) – 7) пункта 1 настоящей статьи, либо при несоблюдении срока определения рыночной стоимости, установленного пунктом 6 настоящей статьи, а также в других случаях отсутствия цены (стоимости) приобретения имущества, не указанных в пункте 6 настоящей статьи, доходом от прироста стоимости является:
1) по имуществу, указанному в подпункте 1) пункта 1 настоящей статьи, – положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и оценочной стоимостью. При этом оценочной стоимостью является стоимость, определенная для исчисления налога на имущество уполномоченным государственным органом в сфере государственной регистрации прав на недвижимое имущество, на 1 января года, в котором возникло право собственности на реализованное имущество;
2) по имуществу, указанному в подпунктах 2) – 4) пункта 1 настоящей статьи, – положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и кадастровой (оценочной) стоимостью земельного участка. При этом кадастровой (оценочной) стоимостью является стоимость, определенная уполномоченным государственным органом по земельным отношениям, на одну из наиболее поздних дат:
дату возникновения права собственности на земельный участок;
последнюю дату, предшествующую дате возникновения права собственности на земельный участок;
3) по имуществу, указанному в подпунктах 5) – 7) пункта 1 настоящей статьи, – цена (стоимость) реализации такого имущества.
8. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в подпункте 8) пункта 1 настоящей статьи, является:
1) положительная разница между ценой (стоимостью) реализации и ценой (стоимостью) его приобретения – в случае наличия цены (стоимости) приобретения. При этом при реализации ценных бумаг, приобретенных физическим лицом по опциону, стоимость приобретения определяется в размере цены исполнения опциона и премии опциона;
2) цена (стоимость) реализации имущества – в случае отсутствия цены (стоимости) приобретения имущества.
Сноска. Глава 20 дополнена статьей 180-1 в соответствии с Законом РК от 26.12.2012 № 61-V (вводится в действие с 01.01.2013).

[Айбол]

 

в моем случае после совершения дарственной сделки необходимо будет от себя заказать оценку и сразу оформить право собственности?

Не совсем. А именно:

- заключаете договор дарения

- регистрируете право собственности

- до 31 марта года следующего за отчетным производите оценку рыночной стоимости на момент регистрации права собственности (ретроспективная оценка).

 

"На пальцах" пример:

- договор дарения заключен 10 ноября 2014 года

- право собственности зарегистрировано 15 ноября 2014 года

- оценка произведена (отчет об оценке) 15 января 2015 года, т.е. оценка рыночной стоимости квартиры на 15 ноября 2014 года.

 

При "звонке" с налоговой предоставляете отчет об оценке. При возникновении речей "заставим платить" тыкаем в НК РК 180-1 (выделенное красным)

Скрытый текст

Статья 180-1. Доход от прироста стоимости при реализации
имущества физическим лицом, а также
индивидуальным предпринимателем,
применяющим специальный налоговый режим для
субъектов малого бизнеса

1. Доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, возникает при реализации следующего имущества, находящегося на территории Республики Казахстан:
1) жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;
2) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, под гараж, на которых расположены объекты, указанные в подпункте 1) настоящего пункта, находящиеся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;
3) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, садоводства, под гараж, на которых не расположены объекты, указанные в подпункте 1) настоящего пункта, в случае, если период между датами составления правоустанавливающих документов на приобретение и на отчуждение земельного участка и (или) земельной доли составляет менее года;
4) земельных участков и (или) земельных долей с целевым назначением, не указанным в подпунктах 2) и 3) настоящего пункта;
5) инвестиционного золота;
6) недвижимого имущества, за исключением указанного в подпунктах 1) – 4) настоящего пункта;
7) механических транспортных средств и прицепов, подлежащих государственной регистрации, находящихся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;
8) ценных бумаг, доли участия, а также производных финансовых инструментов (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива).
2. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в подпунктах 1) – 7) пункта 1 настоящей статьи, является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения, если иное не установлено пунктами 3 – 7 настоящей статьи.
3. В случае реализации недвижимого имущества, приобретенного путем долевого участия в жилищном строительстве, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой договора о долевом участии в жилищном строительстве.
4. В случае реализации недвижимого имущества, приобретенного в результате уступки права требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и стоимостью, по которой налогоплательщик приобрел право требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве.
5. В случае реализации физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, имущества, указанного в подпунктах 1) – 7) пункта 1 настоящей статьи, которое ранее было включено в объект налогообложения в соответствии с пунктом 4 статьи 427 настоящего Кодекса в виде безвозмездно полученного имущества или по которому ранее был определен доход в виде безвозмездно полученного имущества в соответствии со статьей 96 настоящего Кодекса, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и стоимостью безвозмездно полученного имущества, включенной ранее в доход.
6. В случаях реализации индивидуального жилого дома, построенного лицом, его реализующим, а также имущества, указанного в подпунктах 1) – 7) пункта 1 настоящей статьи, полученного в виде наследования, благотворительной помощи (за исключением случая, предусмотренного пунктом 5 настоящей статьи), доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и рыночной стоимостью на реализуемое имущество на дату возникновения права собственности.
При этом такая рыночная стоимость должна быть определена налогоплательщиком не позднее срока, установленного для представления декларации по индивидуальному подоходному налогу за налоговый период, в котором реализовано такое имущество. В целях настоящего пункта рыночной стоимостью является стоимость, определенная в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности.
7. В случае, указанном в пункте 6 настоящей статьи, при отсутствии рыночной стоимости, определенной на дату возникновения права собственности на реализованное имущество, указанное в подпунктах 1) – 7) пункта 1 настоящей статьи, либо при несоблюдении срока определения рыночной стоимости, установленного пунктом 6 настоящей статьи, а также в других случаях отсутствия цены (стоимости) приобретения имущества, не указанных в пункте 6 настоящей статьи, доходом от прироста стоимости является:
1) по имуществу, указанному в подпункте 1) пункта 1 настоящей статьи, – положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и оценочной стоимостью. При этом оценочной стоимостью является стоимость, определенная для исчисления налога на имущество уполномоченным государственным органом в сфере государственной регистрации прав на недвижимое имущество, на 1 января года, в котором возникло право собственности на реализованное имущество;
2) по имуществу, указанному в подпунктах 2) – 4) пункта 1 настоящей статьи, – положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и кадастровой (оценочной) стоимостью земельного участка. При этом кадастровой (оценочной) стоимостью является стоимость, определенная уполномоченным государственным органом по земельным отношениям, на одну из наиболее поздних дат:
дату возникновения права собственности на земельный участок;
последнюю дату, предшествующую дате возникновения права собственности на земельный участок;
3) по имуществу, указанному в подпунктах 5) – 7) пункта 1 настоящей статьи, – цена (стоимость) реализации такого имущества.
8. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в подпункте 8) пункта 1 настоящей статьи, является:
1) положительная разница между ценой (стоимостью) реализации и ценой (стоимостью) его приобретения – в случае наличия цены (стоимости) приобретения. При этом при реализации ценных бумаг, приобретенных физическим лицом по опциону, стоимость приобретения определяется в размере цены исполнения опциона и премии опциона;
2) цена (стоимость) реализации имущества – в случае отсутствия цены (стоимости) приобретения имущества.
Сноска. Глава 20 дополнена статьей 180-1 в соответствии с Законом РК от 26.12.2012 № 61-V (вводится в действие с 01.01.2013).

 

Спасибо огромное за разъяснение!!! Позвонил по номеру 1414 Егов, консультанты ответили тоже самое)

[Ruslan M]

по номеру 1414 Егов, консультанты ответили тоже самое)

Уж не знаю: комплимент это или оскорбление)))

[Mag777]

Доброго времени суток! Подскажите пожалуйста. В июле этого года на отца была оформлена квартира, теперь он хочет оформит на меня  дарственную (получается месяц спустя)  и тут возникает вопрос: если сейчас произвести эту сделку будет ли облагаться налогом. Если да, как производится расчет налога, по приросту стоимости или по данным кадастрового учета. Также интересует, если заказать независимую оценку, которая окажется меньше стоимости указанной в данный момент в правоустанавливающем документе ( новостройка и там указана конкретная цена), все равно заставят платить  налог? 

Когда лучше делать оценку, после регистрации права собственности или день-в-день?

И еще, разве при договоре дарения между близкими родственниками облагают налогом? 

Сообщение отредактировал Mag777: 05.09.2014, 01:08:06

[Айбол]

 

по номеру 1414 Егов, консультанты ответили тоже самое)

Уж не знаю: комплимент это или оскорбление)))

 

Комплимент и благодарственность!!!)))

[Айбол]

Доброго времени суток! Подскажите пожалуйста. В июле этого года на отца была оформлена квартира, теперь он хочет оформит на меня  дарственную (получается месяц спустя)  и тут возникает вопрос: если сейчас произвести эту сделку будет ли облагаться налогом. Если да, как производится расчет налога, по приросту стоимости или по данным кадастрового учета. Также интересует, если заказать независимую оценку, которая окажется меньше стоимости указанной в данный момент в правоустанавливающем документе ( новостройка и там указана конкретная цена), все равно заставят платить  налог? 

Когда лучше делать оценку, после регистрации права собственности или день-в-день?

И еще, разве при договоре дарения между близкими родственниками облагают налогом? 

Пусть спокойно оформляет дарственное и спите спокойно. Оценку делать нет необходимости, если не будете в течение года продавать и никаким налогом не будет облагаться 

[Mag777]

ДД, Айбол, но получается что в течение 2х месяцев в ЦОНе пройдет две регистрации правоустанавливающих документов.

Что-то я не пойму, если не трудно обоснуйте, почему не будет облагаться налогом?

Заранее, благодарю!

[Skyword]

 

И если не будет дохода, то соответственно нужно ли сдавать декларацию по ИПН?

Нет дохода, который получаете не из источника выплаты, то и декларацию нет необходимости заполнять.

 

 

Доброго времени суток! Прошу прощения, что вмешиваюсь, но......

Даже если дохода не возникает! Декларацию по ИПН сдавать придется!!!!!!!  Есть Налоговый Кодекс и его ни кто не отменял

"Статья 68. Порядок представления налоговой отчетности

7. При отсутствии объектов налогообложения налоговая отчетность не представляется, за исключением налоговой отчетности, предусмотренной статьей 149, пунктом 1 статьи 162, статьями 185, 270, 296, 364, 437 настоящего Кодекса.

Обязательство по представлению налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость распространяется на лиц, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость.

Обязательство по представлению налоговой отчетности по акцизу распространяется на налогоплательщиков, состоящих на регистрационном учете в налоговых органах в соответствии с подпунктами 1), 2), 3) и 5) (за исключением оптовой реализации табачных изделий) пункта 1 статьи 574 настоящего Кодекса. *

8. Приложения к декларациям, расчетам не представляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них....."

 

В частности:

 

Статья 185. Декларация по индивидуальному подоходному налогу

1. Декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют следующие налогоплательщики-резиденты:

1) индивидуальные предприниматели;

В подпункт 2 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 02.04.10 г. № 262-IV (введен в действие по истечении шести месяцев после его первого официального опубликования) (см. стар. ред.)

2) частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты;

3) физические лица, получившие имущественный доход; *

4) физические лица, получившие прочие доходы, в том числе доходы за пределами Республики Казахстан;

5) физические лица, имеющие деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан......"

 

При отсутствии дохода, сдается просто "пустографка" (декларация с нулевыми показателями)

Сообщение отредактировал Skyword: 08.09.2014, 11:02:49

[Skyword]

Прошу учесть тот факт, что в Налоговый Кодекс вносятся каждый год корректировки.

Прикрепленные файлы

•  Налоговый Кодекс РК.rar   723,67К   Количество загрузок: 67

[Ruslan M]

При отсутствии дохода, сдается просто "пустографка" (декларация с нулевыми показателями)

Эта цитата из налогового кодекса? Или собственный комментарий?

 

Т.е., для примера:

Я являюсь наемным работником, живу "на одну зарплату" и мне надо сдавать пустографку или указывать все поступления от работадателя?

Иди другой случай: я безработный по различным обстоятельствам, доходов не имею вообще никаких. Т.е. мне надо до 31 марта идти и сдавать декларацию?

 

Прошу пояснения.

Вы сами сдавали декларацию?

Когда ипэшники просто сдают в налоговой не протолкнуться, а тут все население должно ринуться в налоговую?

Сообщение отредактировал Ruslan M: 08.09.2014, 11:46:28

[Skyword]

 

При отсутствии дохода, сдается просто "пустографка" (декларация с нулевыми показателями)

Эта цитата из налогового кодекса? Или собственный комментарий?

 

Т.е., для примера:

Я являюсь наемным работником, живу "на одну зарплату" и мне надо сдавать пустографку или указывать все поступления от работадателя?

Иди другой случай: я безработный по различным обстоятельствам, доходов не имею вообще никаких. Т.е. мне надо до 31 марта идти и сдавать декларацию?

 

Прошу пояснения.

Вы сами сдавали декларацию?

Когда ипэшники просто сдают в налоговой не протолкнуться, а тут все население должно ринуться в налоговую?

 

Это не цитата из налогового кодекса, это мой комментарий, как  практикующего бухгалтера, с сертификатом САР, членом проф.бухгалтерских организаций.

Думаю я ответила  на вопрос "Сдавала ли я декларацию сама?"   Сдавала, и за ТОО, и за ИП и за физ.лиц. И в настоящем время тоже сдаю декларации (т.к. я продолжаю работать).

На счет того, кто же должен сдавать, на сегодняшний день! декларацию по ИПН? Читаем снова статью!:

"Статья 185. Декларация по индивидуальному подоходному налогу

1. Декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют следующие налогоплательщики-резиденты:

1) индивидуальные предприниматели;

В подпункт 2 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 02.04.10 г. № 262-IV (введен в действие по истечении шести месяцев после его первого официального опубликования) (см. стар. ред.)

2) частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты;

3) физические лица, получившие имущественный доход; *

4) физические лица, получившие прочие доходы, в том числе доходы за пределами Республики Казахстан;

5) физические лица, имеющие деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан.

2. Депутаты Парламента Республики Казахстан, судьи, а также физические лица, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан», Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «О борьбе с коррупцией», представляют декларацию о доходах и имуществе, являющемся объектом налогообложения и находящемся как на территории Республики Казахстан, так и за ее пределами. *

3. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента или упрощенной декларации, по доходам, включаемым в объект налогообложения в соответствии со статьей 427 настоящего Кодекса, не представляют декларацию по индивидуальному подоходному налогу."

§ 4. Прочие доходы

 

 

Статья 184. Прочие доходы

1. К прочим доходам налогоплательщика, подлежащим налогообложению, относятся:

1) доходы, полученные из источников за пределами Республики Казахстан; *

Подпункт 2 изложен в редакции Закона РК от 21.07.11 г. № 467-IV + (введены в действие с 1 января 2012 г.) (см. стар. ред.)

2) доходы граждан Республики Казахстан по трудовым договорам (контрактам) и (или) договорам гражданско-правового характера, заключенным с дипломатическими и приравненными к ним представительствами иностранного государства, консульскими учреждениями иностранного государства, аккредитованными в Республике Казахстан, не являющимися налоговыми агентами;

3) доходы домашних работников, полученные по трудовым договорам, заключенным в соответствии с трудовым законодательством Республики Казахстан, за исключением доходов, предусмотренных подпунктом 3-1) настоящего пункта;

3-1) доходы трудовых иммигрантов, являющихся домашними работниками-резидентами Республики Казахстан, полученные (подлежащие получению) по трудовым договорам, заключенным в соответствии с трудовым законодательством Республики Казахстан на основании разрешения трудовому иммигранту;

4) доходы от уступки права требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве;

Пункт дополнен подпунктом 5 в соответствии с Законом РК от 21.07.11 г. № 467-IV (введены в действие с 1 января 2012 г.)

5) доходы граждан Республики Казахстан по трудовым договорам (контрактам) и (или) договорам гражданско-правового характера, заключенным с международными и государственными организациями, зарубежными и казахстанскими неправительственными общественными организациями и фондами, освобожденными от обязательства по исчислению, удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты в соответствии с международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан;

Пункт дополнен подпунктом 6 в соответствии с Законом РК от 26.12.12 г. № 61-V (введено в действие с 1 января 2013 г.)

6) доходы медиаторов, полученные в соответствии с Законом Республики Казахстан «О медиации», от лиц, не являющихся налоговыми агентами.

2. Налогообложение доходов, указанных в подпункте 1) пункта 1 настоящей статьи, производится с учетом особенностей, установленных главой 27 настоящего Кодекса.

2-1. Трудовые иммигранты, являющиеся домашними работниками-резидентами Республики Казахстан, по доходам, указанным в подпункте 3-1) пункта 1 настоящей статьи, в течение налогового периода производят уплату предварительного платежа по индивидуальному подоходному налогу.

Предварительный платеж по индивидуальному подоходному налогу исчисляется в размере 2-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый месяц выполнения работ (оказания услуг) соответствующего периода, указанного трудовым иммигрантом, являющимся домашним работником-резидентом Республики Казахстан, в заявлении на получение (продление) разрешения трудовому иммигранту.

Уплата предварительного платежа по индивидуальному подоходному налогу производится трудовым иммигрантом, являющимся домашним работником-резидентом Республики Казахстан, по месту пребывания до получения (продления) разрешения трудовому иммигранту.

По окончании налогового периода по доходам, указанным в подпункте 3-1) пункта 1 настоящей статьи, трудовыми иммигрантами, являющимися домашними работниками-резидентами Республики Казахстан, производится исчисление суммы индивидуального подоходного налога путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 настоящего Кодекса, к облагаемой сумме дохода.

Облагаемая сумма дохода определяется как сумма доходов, полученных (подлежащих получению) от выполнения работ (оказания услуг), уменьшенная на сумму минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, исчисленную за каждый месяц выполнения работ (оказания услуг) соответствующего периода, указанного в разрешении трудовому иммигранту.

Сумма предварительных платежей, уплаченная трудовым иммигрантом, являющимся домашним работником-резидентом Республики Казахстан, в бюджет в течение налогового периода, зачитывается в счет уплаты индивидуального подоходного налога, исчисленного за отчетный налоговый период.

В случае если сумма уплаченных в течение налогового периода предварительных платежей по индивидуальному подоходному налогу превышает сумму индивидуального подоходного налога, исчисленную за отчетный налоговый период, то сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного индивидуального подоходного налога и не подлежит возврату или зачету.

В случае если сумма уплаченных в течение налогового периода предварительных платежей по индивидуальному подоходному налогу меньше суммы индивидуального подоходного налога, исчисленной за отчетный налоговый период, то исчисление индивидуального подоходного налога отражается в декларации по индивидуальному подоходному налогу и уплата индивидуального подоходного налога по декларации по итогам налогового периода осуществляется трудовым иммигрантом, являющимся домашним работником-резидентом Республики Казахстан, по месту пребывания не позднее десяти календарных дней после срока представления декларации по индивидуальному подоходному налогу, предусмотренного пунктом 2 статьи 186 настоящего Кодекса.

3. Доходом от уступки права требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве является положительная разница между стоимостью уступки права требования и ценой договора о долевом участии в жилищном строительстве.

4. Доходом от уступки права требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве, ранее приобретенного путем уступки права требования по договору о долевом участии в жилищном строительстве, является положительная разница между стоимостью уступки права требования и стоимостью, по которой он ранее приобрел такое право."

 

Как можно увидеть (вернее прочесть) в статье, Физические лица, которые являются наемными работниками и получающие доход от налоговых агентов, декларацию (пока!) предоставлять в Налоговые управления НЕ должны! Т.к. ваша заработная плата, полученная от налогового агента. не попадает под понятие, ни имущественного дохода, ни под понятие прочих доходов. И по вашим доходам (з/плате) полученным от налогового агента, отчитывается сам налоговый агент(ежеквартально или раз в полугодие, в зависимости от применяемого налогового режима (общеустановленный или упрощенный).

Но это пока, т.к. грядет и очень скоро всеобщее декларирование. А вот тогда, вы как наемный работник, имеющий единственный источник дохода, вашу з/плату, которую вы получаете от налогового агента, будете должны сдавать. Но...это в скором, ближайшем будущем. Если опять не "отодвинут" (приостановят) статью.

Понятие сдавать декларацию "при отсутствии дохода" подразумевает, если при сделке не возникает доход. Т.е. например: вы владеете имуществом менее года и вы его дарите ( к примеру) дохода полученного вами соответственно нет! Но декларацию согласно кодексу вы сдать обязаны, или... Вы купили за (условно) 150, через 6 месяцев продали за 100. Дохода не возникает, но...декларацию сдать вы обязаны.

 

 

"Статья 68. Порядок представления налоговой отчетности

.........3. Налогоплательщики (налоговые агенты) вправе представлять налоговую отчетность, если иное не установлено настоящей статьей, в соответствующие налоговые органы по выбору:

1) в явочном порядке:

для налоговой отчетности - на бумажном носителе;

для отчетности по мониторингу - в электронном виде, допускающем компьютерную обработку информации;

2) по почте заказным письмом с уведомлением - на бумажном носителе;

3) в электронном виде, допускающем компьютерную обработку информации, - посредством системы приема и обработки налоговой отчетности

Положения подпункта 2) настоящего пункта не распространяются на отчетность:

по мониторингу, представляемую крупными налогоплательщиками, подлежащими мониторингу;

по налогу на добавленную стоимость, представляемую налогоплательщиками, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость, после их снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость по решению налогового органа в соответствии с пунктом 4 статьи 571 настоящего Кодекса.

Положения подпункта 3) настоящего пункта не распространяются на отчетность по налогу на добавленную стоимость, представляемую налогоплательщиками, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость, после их снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость по решению налогового органа в соответствии с пунктом 4 статьи 571 настоящего Кодекса......"

 

 

Исходя из статьи,можно понять, что не обязательно идти в налоговое управление, для того, что бы предоставить налоговую отчетность.

 

Прикрепленные файлы

•  Налоговый Кодекс РК.rar   723,67К   Количество загрузок: 88

Сообщение отредактировал Skyword: 08.09.2014, 22:02:05

[Skyword]

 Если все таки, кто то забыл сдать декларацию в случае, если положительной разницы при продаже не возникло. Могу успокоить есть такая чудная статья Гражданского кодекса

  Статья 68. Освобождение от административной

                 ответственности при малозначительности

                 правонарушения

 

      При малозначительности вреда, причиненного административным правонарушением, судья, орган (должностное лицо), уполномоченный рассматривать дела об административных правонарушениях, может освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности , ограничившись устным замечанием.

      Примечания.

      Малозначительность административного правонарушения – это случаи, когда наряду с другими обстоятельствами учитывается то, что санкция, предусмотренная в Статьях особенной части настоящего раздела, превышает размер причиненного административным правонарушением вреда.

      При решении вопроса об освобождении лица по указанным основаниям за совершение правонарушения, причинившего вред неимущественного характера, следует исходить из объекта посягательства, конкретных обстоятельств его совершения.

 

Т.е. забыли, не знали, но вот не сдали вы "ПУСТОГРАФКУ". Налоговое управление выставило вам уведомление. Вы идете к начальнику (в налоговое управление) по работе с физ.лицами и каетесь, и т.к. ущерба бюджету вы ни какого не нанесли, в случае "пустографки" , то сумма штрафа превышает, сумму ущерба. И т.д и т.п. ...И все, вы можете быть,так сказать "в шоколаде"

Сообщение отредактировал Skyword: 08.09.2014, 22:33:58

[Ruslan M]

Сдавала, и за ТОО, и за ИП и за физ.лиц.

Я не говорю про ТОО и ИП. Спрашиваю лично про себя (про случаи А и Б, которые были описаны). Т.е. за себя как физ.лицо сдавали, если не имеете доходов, кроме как где ИПН удерживается у источника выплаты?

Ежегодно должно таким образом должно сдаваться не менее 5 млн.деклараций только физ.лицами.

Это много раз уже обсуждалось, что налоговые органы не готовы к этому. Никто не сдает.

У меня тоже и сертификат САР и член проф.палаты, и декларации сдаю)))

"Титулами" меня не запугать)))

Сообщение отредактировал Ruslan M: 09.09.2014, 09:48:47

[Ruslan M]

Читаем в целях "познания" о всеобщем декларировании

http://www.kazpravda...news/view/21861

 

Цитата из статьи

4. Согласно законопроекту всеобщее декларирование для лиц, подпадающих под борьбу с коррупцией, начнется с 2017 года. Все остальные сдадут свою первую декларацию об активах и обязательствах в 2018 году.

 

 

В НК нет на данный момент ни строчки об обязательной подачи декларации , если не попадаю под данные статьи, которые Вы привели. Сами приводите НК, сами спорите о чем-то.

Суть ответа была, что, если нет дохода, то и не надо сдавать. Вы говорите, что надо. Где это сказано

Если сдаете пустографки как ФЛ, не имея никаких доходов, то сдавайте дальше. НК не запрещает)))

 

З.Ы. А для больших объемов текстов есть функция "скрытый текст" (spoiler)

Сообщение отредактировал Ruslan M: 09.09.2014, 09:58:29

[BAA]

Руслан, добрый день,

Снова ситуация о том же. Подскажите, пожалуйста, лучший выход из возможных налоговых вопросов:

 

В 2014 году хозяином недвижимости введен в эксплуатацию (оформлен) новый дом (построен на месте старого). По справке с EGOVa акт о приемки в эксплуатацию от апреля 2014, дата регистрации – май 2014 года. Цена, указанная в акте ввода в эксплуатацию составляет около 100 000 у.е., написано за строительно-монтажные работы.

Этот дом необходимо сейчас (менее года) переоформить на другого человека, желательно договором купли/продажи. Впоследствии (через полтора года) дом будет вновь оформлен на хозяина, также договором купли/продажи. Так сказать, временный обмен деньгами и имуществом. Цена будет одинаковой.

 

Просьба подтвердить моё понимание процесса, чтобы исключить налоговые расходы:

1.       Перед текущей продажей необходимо сделать независимую оценку у лицензированной организации? Т.к. сумма, указанная при вводе не применяется для решения данных вопросов.

2.       Сумму по независимой оценке на дату ввода в эксплуатацию, включить в договор купли/продажи?

3.       Выждать полтора года и заключить  второй (условно обратный) договор. На всякий случай, не отклоняясь от суммы оценки?

4.       Период для заказа ретроспективной оценки – не позднее 31 марта 2015 года?

   

Заранее спасибо.

[Skyword]

 

Сдавала, и за ТОО, и за ИП и за физ.лиц.

Я не говорю про ТОО и ИП. Спрашиваю лично про себя (про случаи А и Б, которые были описаны). Т.е. за себя как физ.лицо сдавали, если не имеете доходов, кроме как где ИПН удерживается у источника выплаты?

Ежегодно должно таким образом должно сдаваться не менее 5 млн.деклараций только физ.лицами.

Это много раз уже обсуждалось, что налоговые органы не готовы к этому. Никто не сдает.

У меня тоже и сертификат САР и член проф.палаты, и декларации сдаю)))

"Титулами" меня не запугать)))

 

Я это написала, не для того , что бы титулами запугать)))))))))))  . А для того, что бы было понятно, что комментирую я налоговый кодекс не просто так. И отчетность как физ.лицо тоже сдавала (когда это необходимо было)!  Кстати отвечая вам я не описывала случаи сдачи отчетности в  ТОО и ИП. 

И в кодексе черным по белому сказано  написано:

"Статья 68. Порядок представления налоговой отчетности

7. При отсутствии объектов налогообложения налоговая отчетность не представляется, за исключением налоговой отчетности, предусмотренной статьей 149, пунктом 1 статьи 162, статьями 185, 270, 296, 364, 437 настоящего Кодекса.

 

Сдавать отчетность или нет, пусть каждый решит для себя сам. Но...давайте рассмотрим (для примера) случай, особенно тот, когда недвижимое или движимое имущество получено по договору дарения или наследования. В документе о стоимости приобретаемого имущества (как правило) ни чего не упоминается! И вот получив это имущество, зарегистрировав права, на это самое имущество. Вот раз и решили его продать. И покупатель нашелся. А вот срок владения ...еще не прошло и 12 календарных месяцев. Продали и при этом ниже рыночной стоимости. Но вот решили так, продать дешевле. Да, налога не возникает. Но...в налоговом управлении  экстрасенсов нет. Человек занимается своими делами, радуется, что вроде бы все хорошо. А ему раз и выставляют уведомление. И он начинает бегать доказывать, что он не верблюд. И даже если есть у него оценка (на тот период когда была продана и т.д. ) квартиры, машины. Но...в свое время он не предоставил (согласно опять таки кодексу) оценку до 31 марта (при этом отчетность можно сдать и раньше, чем 31 марта и вы как бухгалтер , или человек имеющие сертификаты и т.д  должны знать). И вот Налоговое управление возьмет за основу балансовую стоимость (кадастовую) ( и все это заметьте, согласно кодексу, где об этом написано  черным по белому!)и...как следствие налог возникнет, а месте с ним  штрафы и пени.

Поэтому для того, что бы потом не жалеть об упущенном, проще сдать декларацию, приложить к ней документы (копии естественно) подтверждающие, то что имущественного дохода нет! так же я бы приложила  регистр (Его можно составить от руки, сделав просто хотя бы расчеты, которые покажут, что налога не возникает!).  Поэтому если хотите, не сдавайте. Но когда нужно было, сдала я отчет, подтвердила все суммы и все. Претензий Налоговых органов ко мне не было! Поэтому спорить о том, что сдавать или не сдавать, я не буду. Потому, что в Кодексе об этом написано, как я уже писала раньше, черным по белому. 

PS: статью из Гражданского Кодекса, привела не для спора, а для того, что бы люди знали, что можно избежать штрафов, но...не всегда это возможно.

Сообщение отредактировал Skyword: 09.09.2014, 19:33:59

[Ruslan M]

7. При отсутствии объектов налогообложения налоговая отчетность не представляется, за исключением налоговой отчетности, предусмотренной статьей 149, пунктом 1 статьи 162, статьями 185, 270, 296, 364, 437 настоящего Кодекса.

Так где же сказано то что должен сдавать по описанным случаям?????

А именно

Т.е., для примера: Я являюсь наемным работником, живу "на одну зарплату" и мне надо сдавать пустографку или указывать все поступления от работадателя? Иди другой случай: я безработный по различным обстоятельствам, доходов не имею вообще никаких. Т.е. мне надо до 31 марта идти и сдавать декларацию?

Чего эти простыни вывешиавть?

ст. 149 касается КПН, ст. 162 касается источника выплаты, ст.185 нотариусы, ФЛ получившие имущественный доход и т.д., ст. 270 НДС, ст. 296 акцизы, ст. 364 СН, ст. 437 упрощенка.

 

Так где я то попадаю, под какую статью? Не попадаю. Зачем что-то выдумывать? Да нет такого ни в НК, ни ГК ГК и прочих НПА нет такого

Сдавать отчетность или нет, пусть каждый решит для себя сам.

Должно быть четко указано, что должен и кто. Если нет такого для определнных категорий, то и надо признать что нет, а не вывешивать "простыни"

 

А про то, что не придется доказывать "что не верблюд". Так помилуйте))) Если сдавали декларации, и не просто сдавали декларации, а вели БУ, то на практике точно бывает несмотря на все сданные декларации и отчеты: то налоги они "не видят", то отчет "потеряли" и т.п. И каждый раз пишем письма с приложением соответствующих документов. И я доказывал, что "не верблюд" и со сданной декларацией после продажи квартиры, и пришли ко мне через 4,5 года, и пришлось доставать и прилагать копии документов. И пытались меня "грузить" по полной, ставя в налогооблагаемую базу всю сумму продажи, несмотря на то, что продано было дешевле чем куплено.

Ну мне то зачем об этом говорить)))