Добрый день. Подскажите плз кто может проконсультировать по налогообложению при работе с нерезидентами. Если кратко.
Я - ТОО. В РФ закупаю программное обеспечение (ПО) и услуги по его адаптации под рынок РК. Тут ПО распространяю.
Хотел бы проконсультироваться на предмет уплаты налога за роялти (ПО/какие-то виды) услуг в РК и зачета уплаченного налога тут моими парнерами в РФ.
Спасибо.
Если я правильно понял Вы уплачиваете роялти Российской компании , за то , что используете ее програмное обеспечение . Тогда Вы должны будете заплатить НДС за нерезидента 12% от суммы. начисленных роялти. Что касается КПН у источника , то Вы можете быть освобождены от его уплаты, в соответсвии с Налоговой Конвенцией , однако для этого Ваш Российский партнер , должен предоставить Вам надлежащим образом оформленный сертификат налогового резидентства. Зачетов в этом случае в России нет .
Да, я уплачиваю роялти российской компании.
По НДС.
Я не плательщик НДС. Одни говорят, что я все равно его должен в РК платить, другие - что нет. В Налоговой сказали так - вы неплательщик, это отсечка, НДС платить не надо. Но я все равно до конца не уверен.
По КПН.
По поводу освобождения от уплаты КПН. Я в конвенции такого не нашел. Там есть так. КПН = 15%, если справка из РФ не предоставлена. И КПН = 10%, если справка предоставлена. При этом в РФ поставщик зачтет уплаченную тут мной сумму КПН по предоставленной мной справке.
Или я где-то не увидел вариант, что КПН можно не платить?
Еще я у россиян могу покупать услуги. Они будут мне их оказывать без приезда сюда, удаленно. Например, адаптация ПО под специфику РК или удаленная поддержка пользователей ПО.
Тут тоже не совсем понятно надо ли платить КПН на эти услуги. По статье 192 НК:
Статья 192. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
3) доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан:
резиденту;
29) другие доходы, возникающие в результате предпринимательской деятельности на территории Республики Казахстан.
Т.е. по п.3 - определенные услуги обагаются КПН. А по пункту 29 - в приципе все облагается КПН.
Еще такой момент.
Статья 194. Ставки подоходного налога у источника выплаты
1) доходы, определенные статьей 192 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2) - 6) настоящей статьи, - 15 процентов;
Т.е. не указано какая ставка для пунктов 2-6 из статьи 192.1.
В налоговой был несколько раз с этими вопросами, сами ничего толком сказать не могут, по кабинетам направляют и разное говорят.