Сообщений в теме: 1939

[Ruslan M]

Если квартира зарегистрирована на жену, договор купли продажи на жену с согласием супруга, то в случае смерти супруга, надо ли платить налог, если квартиру продать в течение года?

После смерти супруга 1/2 доли квартиры переходит по наследству жене.

Если в течении года после регистрации свидетельства о наследстве будет продана эта квартира, то налогообложению подлежит именно 1/2, так остальной частью жена владеет болеее 1 года.

В качестве стоимости приобретения будет выступать либо кадастровая стоимость, либо, если сделаете в соответствии с п.6-7 ст. 331 НК РК, рыночная стоимость.

 

Примеры:

1. Стоимость продажи 20,0 млн., кадастровая 5,5 млн.тенге.

Налогооблагаемая база (20,0-5,5)/2=7,25 млн.тенге

Налог 7,25 млн.*10%=725 тыс.тенге

 

2. Стоимость продажи 20,0 млн., оценочная стоимость 19,5 млн.тенге.

Налогооблагаемая база (20,0-19,5)/2=0,25 млн.тенге

Налог 0,25 млн.*10%=25 тыс.тенге

[allert]

Спасибо! А что значит в соответствии с п.6-7 ст. 331 НК РК, рыночная стоимость.? Это оценка? Т.е. если я сделаю оценку после вступления в право наследования?

[allert]

Только придется наверное пободаться с налоговиками, чтобы доказать расчет налогооблагаемой суммы

[Ruslan M]

Только придется наверное пободаться с налоговиками, чтобы доказать расчет налогооблагаемой суммы

Зачем бодаться? Подаете декларацию с приложением копий документов. И, если сделано все правильно, то ничего не надо доказывать.

[АУЕЗЖАЙ]

ДД! Подскажите пжл гражданин РФ, бывший гражданин РК, нерезидент,  продал квартиру. Квартира была кооперативная и куплена в 86 году за рубли. Как в данном случае определить прирост стоимости? И с какой суммы платить налог?

[Ruslan M]

Квартира была кооперативная и куплена в 86 году за рубли.

Там в последующем должна быть приватизация. В договоре приватизации указана стоимость. Если не указана, то в качестве цены приобретения берется рыночная стоимость на момент регистрации права собственности (ретроспективная оценка). положительный прирост облагается по ставке 15%.

 

Как избежать налогообложения в РК можно посмотреть по ссылке смотреть

Там только ссылки на на старые статьи, по новому налоговому нумерация поменялась

ст. 644 п.6 абзац 1

ст. 646 п.1. п.п.5

ст. 671 п.1

[АУЕЗЖАЙ]

Квартира была кооперативная и куплена в 86 году за рубли.

 

Как избежать налогообложения в РК можно посмотреть по ссылке смотреть

Там только ссылки на на старые статьи, по новому налоговому нумерация поменялась

ст. 644 п.6 абзац 1

ст. 646 п.1. п.п.5

ст. 671 п.1

 

Спасибо. Приватизации не было, квартира была не государственная.

Подскажите при предоставлении сертификата о резиденстве РФ, возникнет обязательство уплаты налога в РФ? Какова практика по данной схеме?

[Ruslan M]

возникнет обязательство уплаты налога в РФ?

Если владение более 5 лет и имеет статус налогового резидента в РФ (пребывание не менее 183 дней), то идет освобождение от уплаты налога при реализации недвижимого имущества за рубежом.

НК РФ ст. 208 п.3. п.п.5, ст. 217.1

[bybyka]

Здравствуйте.

 

Подскажите, а то совсем запутался.

 

Имущество приватизировано в 90-ые гг. Цена в договоре приватизации отсутствует.

 

Не резидент вступил в наследство имуществом (квартирой) и хочет подарить ее резиденту. 

Резидент желает продать имущество в течении 1 года. Соответственно возникает ИПН 10%. С какой суммы платить?

 

Думал, что резидент, в момент регистрации прав на имущество делает рыночную оценку в частной компании. Соответственно с разницы между рыночной оценкой и ценой реализации платит 10% ИПН.

 

На всякий случай поинтересовался в УГД и получил официальный ответ:

 

Управление государственных доходов по Бостандыкскому району, рассмотрев Ваше письмо от 27.06.2018 года сообщает следующее. 

 

Согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 19 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) Налоговые органы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налоговых обязательств.

 

В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 331 Налогового кодекса доходом от прироста стоимости при реализации имущества является прирост стоимости при реализации жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности.

 

Вместе с этим, согласно пункту 2 статьи 331 Налогового кодекса доходом от прироста стоимости при реализации вышеуказанных имуществ, является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения.

 

В случае отсутствия цены (стоимости) приобретения при реализации жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и оценочной стоимостью. При этом оценочной стоимостью является стоимость, определенная для исчисления налога на имущество Государственной корпорацией «Правительство для граждан», на 1 января года, в котором возникло право собственности на реализованное имущество.

 

Таким образом в Вашем случае доход от прироста стоимости определяется следующим образом: 

стоимость реализации – оценочная (стоимость, определенная для исчисления налога на имущество) стоимость = доход от прироста стоимости.

 

В случае несогласия с предоставленным ответом, руководствуясь статьей 14 Закона РК «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц», Вы имеете право обжаловать действия (бездействия) должностных лиц налоговых органов вышестоящему налоговому органу или в суд.

 

 

Т.е. я ошибался в своих предположениях и ИПН придется платить с разницы между кадастровой стоимостью и ценой реализации?

Учитывая, что кадастровая стоимость будет ниже в РАЗЫ, получается приличная сумма к уплате по ИПНу.

 

P.S. Учитался 331 статью НК, но никак не могу до конца понять...

Буду признателен за ответы.

Сообщение отредактировал bybyka: 10.07.2018, 11:48:08

[Ruslan M]

Т.е. я ошибался в своих предположениях и ИПН придется платить с разницы между кадастровой стоимостью и ценой реализации?

Да, вы были правы. Именно под "оценочной стоимостью является стоимость, определенная для исчисления налога на имущество Государственной корпорацией «Правительство для граждан», на 1 января года"  и подразумевается кадастровая стоимость. Все по старому называют БТИ, потом Центр по недвижимости, теперь БТИ/Центр по недвижимости входит в Правительство для граждан. налог с прироста (цена реализации - кадастровая)*10%

[bybyka]

Да, вы были правы. Именно под "оценочной стоимостью является стоимость, определенная для исчисления налога на имущество Государственной корпорацией «Правительство для граждан», на 1 января года"  и подразумевается кадастровая стоимость. Все по старому называют БТИ, потом Центр по недвижимости, теперь БТИ/Центр по недвижимости входит в Правительство для граждан. налог с прироста (цена реализации - кадастровая)*10%

 

Руслан, спасибо за ответ.

А если ситуацию усложнить? Правда не знаю, есть ли в этом смысл, с учетом действующего законодательства.

Не резидент владеет 1\2 частью недвижимости, а резидент вступает в наследство второй 1\2 частью. При этом не резидент оставил доверенности, по которым резидент может как и подарить так и продать 1\2 часть не резидента 3-му лицу.

Можно ли как-то сыграть на этом, с целью уменьшения ИПН и если да, то как поступить? 

[Ruslan M]

А если ситуацию усложнить?

Продает 1/2 как нерезидент РК, то в РК может вообще освободится от налога на прирост стоимости, но попадает под налоги в РФ (реализация недвижимости за рубежом) в статусе налоговго резидента или нерезидента в РФ (статус налогового резидента, если большую часть времени (без учета отпусков и командировок) без перерывов в году (12 последовательный месяцев) проводит на территории РФ ставка 13% с реализации без учета вычетов, для нерезидентов ставка может составить 30% от реализации).

А резидент РК по наследству может в отличие от дарения применить рыночную стоимость в качестве цены приобретения, если продает в течении 1 года.

Ну так и считайте, что выйдет тогда.

[bybyka]

 

А если ситуацию усложнить?

Продает 1/2 как нерезидент РК, то в РК может вообще освободится от налога на прирост стоимости, но попадает под налоги в РФ (реализация недвижимости за рубежом) в статусе налоговго резидента или нерезидента в РФ (статус налогового резидента, если большую часть времени (без учета отпусков и командировок) без перерывов в году (12 последовательный месяцев) проводит на территории РФ ставка 13% с реализации без учета вычетов, для нерезидентов ставка может составить 30% от реализации).

А резидент РК по наследству может в отличие от дарения применить рыночную стоимость в качестве цены приобретения, если продает в течении 1 года.

Ну так и считайте, что выйдет тогда.

 

 

Нерезидент - гражданин Германии.

Если идти по пути отдельной продажи  долей.

 

Получается:

 

1. Нерезидент берет оценочную кадастровую стоимость имущества в Правительстве для граждан. Опять же, оценка дается же на все имущество а не на его часть?

2. Резидент вступает в наследство своей 1\2 частью и для определения рыночной стоимости заказывает оценку в любой частной компании.

3. Резидент продает имущество целиком (по доверенности от нерезидента на его 1\2 часть) и должен будет заплатить 10% ИПН за 1\2 часть нерезидента (кадастровая стоимость минус стоимость реализации) и 10% ИПН за свою часть (рыночная минус цена реализации).

 

Я все верно понял? И как при этом потом все это отразить в декларации?

Сообщение отредактировал bybyka: 10.07.2018, 14:36:34

[Ruslan M]

Нерезидент - гражданин Германии.

Вы меня "гоняете" с этими налогами по всему миру))) Германия тоже входит в список стран по Конвенции. Поэтому освобождение от налога на прирост в РК, если идет двойное налогообложение (надо уточнить).

Если наследство для резидента, то одну оценку (рыночную). А для не резидента зачем оценка, если он освобождается (надо уточнить). Резидент и не резидент берет в расчет только прирост со своей доли и применяет к ней соответствующую налоговую ставку. В декларации так и отражается (расчет, копии отчета об оценке, копии документов при продаже и вступления в наследование).

[bybyka]

 

Нерезидент - гражданин Германии.

Вы меня "гоняете" с этими налогами по всему миру))) Германия тоже входит в список стран по Конвенции. Поэтому освобождение от налога на прирост в РК, если идет двойное налогообложение (надо уточнить).

 

Я дико извиняюсь за "гоняете" и спасибо еще раз за помощь  

Про конвенцию слышал, но не читал, попробую поискать и вникнуть.

Теперь возникает другой риторический вопрос. Если я правильно понял - резидент при продаже уплачивает ИПН с прироста стоимости со своей части. При этом, при подаче декларации нужно будет предоставлять копии каких-либо документов от нерезидента в соответствии с этой Конвенцией? А то получается, что свою часть продал и ИПН заплатил за себя, а то что по доверенности продал еще и часть нерезидента, берите ИПН с него как хотите

[Elmira_2030]

Всем привет. Прочитала последние 10 страниц. Вопрос - родственники получили наследство. Вступили в права в апреле, сейчас продают. Правильно ли будет делать сейчас независимую ретроспективную оценку на дату вступления в наследство и продавать по цене оценке, чтобы избежать налогов? И сдать до 31.03.2019 года декларацию, приложив оценку и договор купли-продажи?

[Ruslan M]

Правильно

[Celebrity1]

Добрый день Руслан. Мы получили землю от госудаства в аренду, потом на нем построили дом. Позже ввели дом в эксплуатацию и после оформили землю под дом. Теперь прошло 2 года с постройки дома, и 1.5 года с оформления земли. Теперь при продаже не возникнет налог с прироста? Он вообще считается кадаст.стоимость - стоимость продажи= прирост 10%, но если прошел год, и если я продам его по любой стоимости, налога не возникнет?

[Ruslan M]

Теперь прошло 2 года с постройки дома

Отсчитывайте срок с даты регистрации в Департаменте Юстиции акта вода в эксплуатацию. Если с этого момента прошло более 1 года, то налога на прирост стоимости нет.

Сообщение отредактировал Ruslan M: 12.07.2018, 17:42:50

[aleks_kz]

Доброго времени суток всем! 

Вот такой вопрос возник у родственников:

Получено гражданство РФ, но до сих пор не продано несколько объектов недвижимости на территории РК, находящихся во владении не менее 10 лет.

Как менее затратно с точки зрения отчисления государству (РК) оформлять продажу? 

 

Продавать как граждане России? Какие в этом случае налоги и прочие отчисления они должны произвести?

Либо оформить дарственную на гражданина РК  и впоследствии прдать? Соответственно, вопрос "Какие в этом случае налоги и прочие отчисления они должны произвести?" повторяется.

 

Всем, кто сможет грамотно разъяснить , заранее спасибо.