Alisa1

 

А почему тогда 3 ограничение будет применяться поквартально?

 

Потому что социальный налог на упрощенке рассчитывается только за квартал. Вы не можете его делить на месяцы. 

При этом отчетным периодом является квартал, и значит соц.отч. не должны превышать соц.налог исчисленный за квартал.

 

Обратите внимание, что у ИП на общеустановленном режиме соц.налог исчисляется за месяц и налоговым периодом является месяц, там соц.отч. не должны превышать соц.налог за месяц.

 

Если рассмотреть на моем примере, то получается
Доход за 1 месяц 0 тенге
Доход за 2 месяц 271000 тенге
Доход за 3 месяц 1170000 тенге.
1 Вариант исчисления СО.
СО за 1 месяц 0 тенге
СО за 2 месяц 186600*5%=9330 тенге. Данная сумма на превышает 5% от 10МЗП и не меньше 5% от 1 МЗП и при этом она посчитана с дохода ИП.
СО за 3 месяц 186600*5%=9330 тенге. Данная сумма на превышает 5% от 10МЗП и не меньше 5% от 1 МЗП и при этом она посчитана с дохода ИП.
Получается, что мы исчислили СО именно помесячно и применили к ним все возможные ограничения.
Социальный налог за квартал получился (271000+1170000)*1,5%=21615 тенге. Тепрь если мы будем сравнивать СО с СН за квартал, то получится, что СО (18660 тенге) не превышают СН (21615) тенге. Т.о. СО=18660, СН=2955.
2 вариант исчисления СО.
СО за 1 месяц 0 тенге
СО за 2 месяц 186600*5%=9330 тенге. Данная сумма на превышает 5% от 10МЗП и не меньше 5% от 1 МЗП и при этом она посчитана с дохода ИП. Сравниваем ее с СН за 2 месяц (271000*1,5%=4065 тенге) и получается что СО превышают СН за месяц и равны 4065, при этом СН равен 0.
СО за 3 месяц 186600*5%=9330 тенге. Данная сумма на превышает 5% от 10МЗП и не меньше 5% от 1 МЗП и при этом она посчитана с дохода ИП. Сравниваем ее с СН за 3 месяц (1170000*1,5%=17550 тенге) и получается что СО не превышают СН за месяц и равны 9330, при этом СН равен 17550-9330=8220.
Социальный налог за квартал получился (271000+1170000)*1,5%=21615 тенге. Тепрь если мы будем сравнивать СО с СН за квартал, то получится, что СО (4065+9330)=13395 тенге) не превышают СН (21615) тенге. Т.о. СО=13395, СН=8220.
В первом случае мы занижаем СН, а во втором случае занижаем СО.
Изначально я думала, что нужно считаь по 2 варианту, т.е. сравнивть СО и СН помесячно. Но потом перечитала правила еще раз и пришла к выводу, что все ограничения (10МЗП, 1МЗП и т.д.) они применяются при исчислении СН именно помесячно. А уже в самом последнем предложении правил сказано, что
"При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период.". Исходя из этого можно сделать вывод, что СО расчитываются ежемесячно с применением ограничений 10 МЗП и 1 МЗП, а потом когда они уже посчитаны, то их нужно сложить за квартал и сравнить с СН за квартал. Иначе в правилах было бы написано, что Максимальный размер СО ежемесячно не должен превышать СН за месяц. Если этого нет, то считаю что 1 вариант расчета верный. У кого какие мнения по этому поводу?

 

А почему тогда 3 ограничение будет применяться поквартально?

 

Потому что социальный налог на упрощенке рассчитывается только за квартал. Вы не можете его делить на месяцы. 

При этом отчетным периодом является квартал, и значит соц.отч. не должны превышать соц.налог исчисленный за квартал.

 

Обратите внимание, что у ИП на общеустановленном режиме соц.налог исчисляется за месяц и налоговым периодом является месяц, там соц.отч. не должны превышать соц.налог за месяц.

Я не делю СН на месяцы, он составляет 21615 тенге за квартал. И социальные отчисления я тоже сравниваю с социальным налогом за квартал, просто ограничение по ним я беру помесячно и все. И по второму варианту социальные отчисления за квартал не будут превышать СН за квартал. СО будут составлять 13395 тенге, а СН 21615-13395=8220 тенге. В чем тогда не правильность расчета?. Если СО не менее 5% от МЗП, не более 5% от 10МЗП и не более СН за квартал. Вроде если считать по второму варианту, то ничего не нарушается и применяются все 3 ограничения. Или я не права?. Совсем уже запуталась.

 

При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период.

 

Берете в расчет только исчисленные цифры за налоговый период - на упрощенке это квартал.

Т.е. сумма соц.отч. за квартал не должна превышать сумму соц.налога за квартал.

В Вашем случае это 1 вариант расчета.

 

Но ведь и в первом и втором варианте сумма СО не будет превышать СН. В первом случае СО равны 18660, СН равен 21615. Во втором случае СО равны 13395, СН равен 21615. На разных форумах много различных мнений, но если считать по первому варианту, то СН к уплате выходит значительно меньше чем во втором варианте. В связи с этим налоговая может расценить это как занижение СН. А если читать правила по СО, то в них есть 3 ограничения: 1) СО должны быть не менее 5% от МЗП, 2) СО должны быть не более 10% от МЗП, 3) СО не должны превышать СН. Так вот если применяется 1 и 2 ограничение, то оно применяется к социальным отчислениям именно помесячно. А почему тогда 3 ограничение будет применяться поквартально?. Может еще у кого-нибудь сть мнение по этому вопросу. Неужели никого данный вопро не интересует и всем все ясно?.

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как правильно трактовать пункт правил по исчислению СО в которых говориться, что

При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период.

Что в данном случае является отчетным периодом: месяц как для СО или квартал как для СН.

Пример: Доход за 1 месяц 271000 тенге, СН 4065 тенге, СО 9330

Доход за 2 месяц 1170000 тенге, СН 17550, СО 9330.

Теперь как сравнивать:?

1) 4065+17550=21615-9330-9330=2955 тенге (СН за квартал), т.е. сравнивать за квартал ИЛИ

2) 4065 меньше 9330 и следовательно СО за 1 месяц равны 4065, за 2 месяц равны 9330. При этом СН за 1 месяц равен 0 (4065-9330), за 2 месяц равен 8220 (17550-9330).

Если сравнивать поквартально то СН будет меньше нежели сравнивать помесячно?

 

Подскажите, пожалуйста, у меня ИП по упрощене зарегистрировано по месту жительства, офиса нет, т.к. работа носит разъездной характер. Кассовый аппарат также зарегистрирован по месту жительства. Вопрос: если я осуществляю деятельность в разных районах города, то надо ли мне регистрироваться в других налоговых, а также ставить на учет кассовые аппараты в других районах. Спасибо.

 

Если у Вас есть в разных районах определенные точки сбора денег - магазин, бутик, салон, то да, нужно регистрировать в каждом районе. Если у Вас нет установленной точки, то нет необходимости. Да и не зарегистрирует Вам никто ККА без договор аренды помещения.

 

Спасибо