Айбол

Доброго времени суток! Подскажите пожалуйста. В июле этого года на отца была оформлена квартира, теперь он хочет оформит на меня  дарственную (получается месяц спустя)  и тут возникает вопрос: если сейчас произвести эту сделку будет ли облагаться налогом. Если да, как производится расчет налога, по приросту стоимости или по данным кадастрового учета. Также интересует, если заказать независимую оценку, которая окажется меньше стоимости указанной в данный момент в правоустанавливающем документе ( новостройка и там указана конкретная цена), все равно заставят платить  налог? 

Когда лучше делать оценку, после регистрации права собственности или день-в-день?

И еще, разве при договоре дарения между близкими родственниками облагают налогом? 

Пусть спокойно оформляет дарственное и спите спокойно. Оценку делать нет необходимости, если не будете в течение года продавать и никаким налогом не будет облагаться 

 

по номеру 1414 Егов, консультанты ответили тоже самое)

Уж не знаю: комплимент это или оскорбление)))

 

Комплимент и благодарственность!!!)))

 

в моем случае после совершения дарственной сделки необходимо будет от себя заказать оценку и сразу оформить право собственности?

Не совсем. А именно:

- заключаете договор дарения

- регистрируете право собственности

- до 31 марта года следующего за отчетным производите оценку рыночной стоимости на момент регистрации права собственности (ретроспективная оценка).

 

"На пальцах" пример:

- договор дарения заключен 10 ноября 2014 года

- право собственности зарегистрировано 15 ноября 2014 года

- оценка произведена (отчет об оценке) 15 января 2015 года, т.е. оценка рыночной стоимости квартиры на 15 ноября 2014 года.

 

При "звонке" с налоговой предоставляете отчет об оценке. При возникновении речей "заставим платить" тыкаем в НК РК 180-1 (выделенное красным)

Скрытый текст

Статья 180-1. Доход от прироста стоимости при реализации
имущества физическим лицом, а также
индивидуальным предпринимателем,
применяющим специальный налоговый режим для
субъектов малого бизнеса

1. Доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, возникает при реализации следующего имущества, находящегося на территории Республики Казахстан:
1) жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;
2) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, под гараж, на которых расположены объекты, указанные в подпункте 1) настоящего пункта, находящиеся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;
3) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, садоводства, под гараж, на которых не расположены объекты, указанные в подпункте 1) настоящего пункта, в случае, если период между датами составления правоустанавливающих документов на приобретение и на отчуждение земельного участка и (или) земельной доли составляет менее года;
4) земельных участков и (или) земельных долей с целевым назначением, не указанным в подпунктах 2) и 3) настоящего пункта;
5) инвестиционного золота;
6) недвижимого имущества, за исключением указанного в подпунктах 1) – 4) настоящего пункта;
7) механических транспортных средств и прицепов, подлежащих государственной регистрации, находящихся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;
8) ценных бумаг, доли участия, а также производных финансовых инструментов (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива).
2. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в подпунктах 1) – 7) пункта 1 настоящей статьи, является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения, если иное не установлено пунктами 3 – 7 настоящей статьи.
3. В случае реализации недвижимого имущества, приобретенного путем долевого участия в жилищном строительстве, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой договора о долевом участии в жилищном строительстве.
4. В случае реализации недвижимого имущества, приобретенного в результате уступки права требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и стоимостью, по которой налогоплательщик приобрел право требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве.
5. В случае реализации физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, имущества, указанного в подпунктах 1) – 7) пункта 1 настоящей статьи, которое ранее было включено в объект налогообложения в соответствии с пунктом 4 статьи 427 настоящего Кодекса в виде безвозмездно полученного имущества или по которому ранее был определен доход в виде безвозмездно полученного имущества в соответствии со статьей 96 настоящего Кодекса, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и стоимостью безвозмездно полученного имущества, включенной ранее в доход.
6. В случаях реализации индивидуального жилого дома, построенного лицом, его реализующим, а также имущества, указанного в подпунктах 1) – 7) пункта 1 настоящей статьи, полученного в виде наследования, благотворительной помощи (за исключением случая, предусмотренного пунктом 5 настоящей статьи), доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и рыночной стоимостью на реализуемое имущество на дату возникновения права собственности.
При этом такая рыночная стоимость должна быть определена налогоплательщиком не позднее срока, установленного для представления декларации по индивидуальному подоходному налогу за налоговый период, в котором реализовано такое имущество. В целях настоящего пункта рыночной стоимостью является стоимость, определенная в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности.
7. В случае, указанном в пункте 6 настоящей статьи, при отсутствии рыночной стоимости, определенной на дату возникновения права собственности на реализованное имущество, указанное в подпунктах 1) – 7) пункта 1 настоящей статьи, либо при несоблюдении срока определения рыночной стоимости, установленного пунктом 6 настоящей статьи, а также в других случаях отсутствия цены (стоимости) приобретения имущества, не указанных в пункте 6 настоящей статьи, доходом от прироста стоимости является:
1) по имуществу, указанному в подпункте 1) пункта 1 настоящей статьи, – положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и оценочной стоимостью. При этом оценочной стоимостью является стоимость, определенная для исчисления налога на имущество уполномоченным государственным органом в сфере государственной регистрации прав на недвижимое имущество, на 1 января года, в котором возникло право собственности на реализованное имущество;
2) по имуществу, указанному в подпунктах 2) – 4) пункта 1 настоящей статьи, – положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и кадастровой (оценочной) стоимостью земельного участка. При этом кадастровой (оценочной) стоимостью является стоимость, определенная уполномоченным государственным органом по земельным отношениям, на одну из наиболее поздних дат:
дату возникновения права собственности на земельный участок;
последнюю дату, предшествующую дате возникновения права собственности на земельный участок;
3) по имуществу, указанному в подпунктах 5) – 7) пункта 1 настоящей статьи, – цена (стоимость) реализации такого имущества.
8. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в подпункте 8) пункта 1 настоящей статьи, является:
1) положительная разница между ценой (стоимостью) реализации и ценой (стоимостью) его приобретения – в случае наличия цены (стоимости) приобретения. При этом при реализации ценных бумаг, приобретенных физическим лицом по опциону, стоимость приобретения определяется в размере цены исполнения опциона и премии опциона;
2) цена (стоимость) реализации имущества – в случае отсутствия цены (стоимости) приобретения имущества.
Сноска. Глава 20 дополнена статьей 180-1 в соответствии с Законом РК от 26.12.2012 № 61-V (вводится в действие с 01.01.2013).

 

Спасибо огромное за разъяснение!!! Позвонил по номеру 1414 Егов, консультанты ответили тоже самое)

 

Правильно ли будет, если мать закажет оценку, чтобы определить рыночную стоимость и на основании оценки, в дарственной укажет сумму подаренного имущества?

В дарственной сумма не указывается, так как это безвозмездная передача.

Но оценку сделать надо на момент регистрации право собственности на основании договора дарения.

 

 

Не будут ли меня потом таскать по налоговым и требовать уплаты каких то налогов?

Таскать могут. Поэтому сделайте оценку и храните её в течении 5 (пяти) лет. Ко мне "пришли через 4,5 года. пришлось доказывать, что я не верблюд))).

 

 

И если не будет дохода, то соответственно нужно ли сдавать декларацию по ИПН?

Нет дохода, который получаете не из источника выплаты, то и декларацию нет необходимости заполнять.

 

Получается в моем случае после совершения дарственной сделки необходимо будет от себя заказать оценку и сразу оформить право собственности? Тогда уж точно клиент будет всегда прав! Спасибо за разъяснение! Разговаривал со знакомыми налоговиками, ни в какую, говорят заставят платить налог(  

 

Кто что скажет по этому поводу?

Там же все сказано

 

 

Доводы Бектыбаева С.С. со ссылкой на положения статьи 180 НК нельзя признать обоснованными и принять во внимание, поскольку названная статья к рассматриваемым правоотношениям, возникшим до вступления в силу Налогового кодекса 2008 года, не применима.

 

Только допер((( Спасибо Руслан. Понимается, если бы сделка была совершена после вступления в силу новой редакции НК, то истец был бы прав?