Владимир Кононенко

Здравствуйте, у меня вопрос к г-ну АЛИМУХАМБЕТОВУ и г-ну КОНОНЕНКО
В случае если гражданин РК выезжает на постоянную работу за пределы РК и соответственно его доход будет выплачиваться ему иностранным работодателем также за пределами РК:
1) есть ли у гражданина обязанность по окончанию работы и возвращению в РК самостоятельно произвести уплату подоходного налога (или иных налогов), а также пенсионных отчислений. В каком размере необходимо произвести их уплату ?
2) возможно ли произвести инициативное зачисление денег уже после возвращения (как я понимаю доходность в период времени до зачисления нужно будет обеспечивать самостоятельно) или целесообразней просить работодателя о постоянном переводе 10% (или по усмотрению гражданина) от заработка в РК на пенсионный счет (возможно ли это технически) ?
Посоветуйте, как в данном случае наиболее оптимально выстроить взаимоотношения с пенсионным фондом в РК для получения пенсии в будущем. Старость она ведь всегда не горами и далеко не всегда, есть время самостоятельно грамотно управлять своими финансами (да и доходность депозитов/ПИФов во многих странах не впечатляет).
Заранее спасибо за ответ!

Уважаемый E-320,

В первую очередь, необходимо определить статус резиденства данного физического лица для налоговых целей в соответствии со статьей 176 Налогового Кодекса (исходя из того, где находиться центр жизненных интересов).

Резиденты РК подлежат налогообложению на весь мировой доход, т.е., на доходы, полученные из источников РК так и за ее пределами. Сумма иностранного налога зачитывается при уплате казахстанского налога, при наличии документа, подтверждающего уплату иностранного налога.

Ответственность по декларированию доходов полученных из источников за пределами РК и уплате индивидуального подоходного налога (ИПН) возлагается на самого физического лица.

1) Ставка ИПН - 10%;
2) Срок сдачи декларации – ежегодно до 31 марта года следующего за отчетным;
3) Срок уплаты налога – в течение 10 рабочих дней после срока, установленного для сдачи декларации (до 14 апреля года следующего за отчетным)

Доходы, полученные за пределами РК, не являются объектом для исчисления обязательных пенсионных отчислений.

И еще вопрос к Владимиру Кононеко:

Какие при этом налоги придется платить мне как частному инвестору и какие налоги будет платить наша казахстанская управляющая компания?

Заранее благодарю за ответ.

Уважаемый kemar, спасибо за интересный вопрос.

Доходы индивидуального инвестора – физического лица, являющегося резидентом РК, в виде вознаграждений и прироста стоимости подлежат налогообложению по ставке 10%, тогда как дивиденды облагаются налогом по ставке 5%. При этом, прочие доходы физ. лица подлежат налогообложению по ставке 10% в Республике Казахстан.

Налоговым законодательством РК предусмотрены определенные налоговые льготы. В частности, подлежат освобождению от налогообложения следующие доходы физических лиц:
- дивиденды, вознаграждения по долговым ценным бумагам, приобретенным на специальной торговой площадке РФЦА;
- доходы от операций с государственными ценными бумагами и агентскими облигациями;
- дивиденды по паям паевых и акциям акционерных инвестиционных фондов, а также доходы по паям паевых инвестиционных фондов при их выкупе управляющей компанией данного фонда;
- доход от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже акций и облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга;
- доход от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, допущенных на специальную торговую площадку РФЦА, в случае совершения гражданско-правовых сделок с ними на данной торговой площадке.

Налог с доходов физического лица из источников в РК в виде дивидендов и вознаграждений удерживается у источника выплаты, что позволяет физическому лицу не декларировать данные доходы в налоговых органах РК.

Налог с прироста стоимости и (i) доходов, полученных физ. лицом из источников за пределами РК, и (ii) доходов из казахстанских источников, необлагаемых у источника выплаты, исчисляется физическим лицом самостоятельно путем применения 10% ставки налога. Данные доходы подлежат декларированию физ. лицом в Республике Казахстан путем сдачи декларации до 31 марта года, следующего за налоговым годом.

В связи с вышеизложенным, в случае если казахстанская управляющая компания не является источником выплаты доходов физ. лица, подлежащих налогообложению у источника выплаты в соответствии с налоговым законодательством РК, то данная компания не удерживает налоги с доходов физ. лица в Казахстане.

При этом, налогооблагаемый доход казахстанской управляющей компании подлежит обложению корпоративным подоходным налогом по ставке 30% в Республике Казахстан.

У меня вопрос к Эксперту по налогам: ВЛАДИМИРУ КОНОНЕНКО, (ответственный партнер "Делойт" по налогам и праву). Я получила по наследству земельный участок, сейчас хочу его продать, Какие налоги и сборы я должны уплатить в связи с этим?

Уважаемая Jenifer?

Пожалуйста, имейте в виду, что при продаже земельного участка, полученного по наследству Вами (физическим лицом) от Вашего родственника (другого физического лица) обязательство по уплате индивидуального подоходного налога может иметь место, если земельный участок находится в Вашей собственности менее 1 года. В этом случае налог должен быть задекларирован и уплачен по ставке 10%, базой налогообложения является прирост стоимости, т.е. сумма, равная разнице между стоимостью продажи и оценочной стоимостью земельного участка.

Владельцы земельных участков также являются плательщиками земельного налога. При смене владельца земельного участка в течение года сумма налога определяется пропорционально в соответствии с продолжительностью владения участком каждым собственником в течение года. Сумма налога определяется Налоговым комитетом по месту расположения земельного участка.

Применение НДС в данном случае не рассматривается, так как является маловероятным.

Вопрос касательно налогов.
1)Меня интересует какими налогами облагаются услуги хостинга и разрабоки веб-сайтов. С формой организации не определился. Скорее всего ИП.
2)И еще по налогу на имущество. Т.е. я должен платить за имущество используемое в комдеятельности? (например компьютер)

Заранее благодарен

Привет, ЦТ!

Спасибо за вопрос.

Доход индивидуального предпринимателя облагается налогами в зависимости от выбранного режима налогообложения, при этом он вправе выбрать любой из ниже перечисленных режимов налогообложения:

1. общеустановленный порядок;
2. специальный налоговый режим на основе разового талона;
3. специальный налоговый режим на основе патента;
4. специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Общеустановленный порядок - Доход индивидуального предпринимателя облагается индивидуальным подоходным налогом (далее ИПН) по ставке 10%, применимой к налогооблагаемому доходу, исчисляемому в соответствии с положениями Налогового кодекса РК;

Специальный налоговый режим на основе разового талона – Режим применяется при эпизодическо предпринимательской деятельности, общая продолжительность которой составляет менее 90 дней в календарном году. Стоимость разовых талонов устанавливается решением местных уполномоченных органов в зависимости от места расположения, видов деятельности и других факторов;

Специальный налоговый режим на основе патента – Индивидуальный предприниматель приобретает патент, при этом исчисление стоимости патента определяется путем применения ставки 2% к заявленному доходу. Это режим может применяться индивидуальными предпринимателями, не использующими труд наемных работников и имеющими доход не более 2 млн тенге за каждый 12-месячный период;

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации – Этот режим применяется индивидуальными предпринимателями, использующими наемных работников и предельный доход не более 10 млн тенге за налоговый период – 1 год. К базе налогообложения применяется ставка 3%.

Дополнительно, индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают налог на имущество по ставке 0,5 процента к среднегодовой стоимости объектов налогообложения, к которым относятся основные средства и нематериальные активы (напр. в Вашем случае - компьютер).